国家税务总局日前发布2023年第3号公告，规定相关纳税人在2023年3月1日至6月30日办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴，执行“多退少补”。需要注意的是，今年增加了“3岁以下婴幼儿照护”专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。
个人所得税APP汇算清缴具体怎么办
手把手教你办汇算！
一、系统准备
1、个人所得税APP还在手机里吗?
如果个人所得税APP已经卸载，那么要重新安装个人所得税APP（各大应用商店搜索“个人所得税”即可下载）。
2、账号密码还记得吗？
利用“手机号码”或“证件号码”即可登录个人所得税APP。
如果忘记密码，则可通过“找回密码”按操作提示重置密码进行登录。
可选择“通过已绑定的手机号码验证”或“通过本人银行卡进行验证”任意一种方式进行验证。
注意：重置密码，密码长度为8-15位，需包含特殊字符（如：%、&、#等），且需包含大写字母、小写字母、数字中的两种或以上，不允许有空格。
为方便下次快速登录，可通过“个人中心”模块下“安全中心”设置“指纹登录”或“扫脸登录”。
3、基础信息正确吗？
通过“个人中心”模块下“个人信息”、“任职受雇信息”、“家庭成员信息”、“银行卡”可分别查看和修改相应基础信息。
4、收入准确吗？
通过“首页”模块下“收入纳税明细”可查看相应年度的“工资薪金”、“劳务报酬”、“稿酬”、“特许权使用费”。
进入到2022年的收入纳税明细界面后，可核对“收入合计”、“已申报税额合计”以及每月相应所得的“扣缴义务人”、“收入”、“已申报税额”是否正确。
5、专项附加扣除都填报了吗？
通过“首页”模块下“专项附加扣除填报”可查看相应年度的专项附加扣除信息。注意，系统默认查询年度为“2023”，点击下拉箭头，选择“2022”，点击【确定】，可点击查看您已填报的2022年度专项附加扣除信息具体内容。
如果前期漏报或需要修改,则可在“首页”模块下“专项附加扣除填报”中对“子女教育”、“继续教育”、“大病医疗”、“住房贷款利息”、“住房租金”、“赡养老人”、“3岁以下婴幼儿照护”相应点击【作废】或【修改】，按系统提示完成操作。
值得注意的是，今年个税汇算增加了两项“可享受的税前扣除”，分别是“3岁以下婴幼儿照护”专项附加扣除和个人养老金扣除。2022年个人养老金制度在部分城市先行实施，符合条件的个人可填报享受2022年度税前扣除。纳税人使用个税APP扫描 年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。
二、申报操作
1. 税务部门推出预约办理服务，有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，通过个税APP及网站预约上述时间段中的任意一天办理。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。
2.在预约的日期或者3月20日以后登录，点击主页面，进入“2022综合所得年度汇算”，点击开始申报。
3.进入申报界面，选择【我需要申报表预填服务】，阅读申报须知，点击“我已阅读并知晓”。
4.确认基本信息，选择申报汇算地，如存在两处或两处以上任职受雇单位的，可选择其中任意一处受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，系统会将多处所得汇缴计算，然后生成和确认申报表信息。
每个收入项目，都有对应的内容，可以根据个人实际情况查看核实。
需要注意：
（1）在收入列表每个所得项目，如果不确定个人某条收入信息是否本人取得，要及时与所在单位财务人员联系，严禁不经沟通随意点击【申诉】和【删除】。【劳务报酬】【稿酬所得】都可使用【新增】功能进行合并计税。
（2）全年一次性奖金：如您需要调整全年一次性奖金的计税方式，点击【工资薪金】-【奖金计税方式选择】进行调整。建议您根据自身情况，分别选择按“全部并入综合所得计税”或“单独计税”，个税APP会自动算出应补（退）税额，比较一下，选择最划算的计税方式即可。
5. 税款计算及补退税
系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。
情形1：如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如前期已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。如需新增，点击【添加银行卡信息】—【确定】。
情形2：如存在少预缴税款，则需要补税。如您综合所得年度汇算需要补税且不满足免予汇算条件，则需点击【立即缴税】，选择相应的缴税方式完成支付即可。若暂不缴款可以选择【返回首页】或【查看申报记录】，后续可再次进行缴款。
注意：年度汇算需补税的纳税人，在2023年6月30日前需要缴款，逾期会产生滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。
情形3：若符合免予申报条件，则无需补税。如您综合所得年度汇算需要补税但满足免予汇算条件，则在税款计算后，申报界面直接点击【享受免申报】即可，无需缴纳税款。
6.更正与作废
您可通过【服务】-【申报查询（更正/作废申报）】-【已完成】查看已申报情况。若发现申报有错误，可点击【更正】或【作废】。
三、汇算清缴热点问题
1.什么是年度汇算？
年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这是2019年以后我国建立综合与分类相结合的个人所得税制的内在要求，也是国际通行做法。
2.为什么要办理年度汇算？
一是通过年度汇算可以更好地保障纳税人合法权益。比如，一些扣除项目，像专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度结束，才能确切地知道全年支出金额，需要在年度汇算来补充享受扣除。
二是通过年度汇算可以更加准确地计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税。纳税人平时取得综合所得的情形复杂，无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，就需要通过年度汇算进行调整。税务部门前期进一步简便优化了预扣预缴方法，不仅进一步减轻了中低收入纳税人的办税负担，也使预扣预缴税额更为精准、更加接近年度应纳税额，但仍然无法完全避免“差额”的产生。
3.哪些情况，导致平时多缴了？
（1）2022年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；
（2）2022年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；
（3）因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；
（4）没有任何受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；
（5）纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；
（6）预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；
（7）有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的。
4.哪些情况，导致平时少缴了？
（1）在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；
（2）除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率。
5.年度汇算的时间范围是什么？
年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。
6.企业2022年1月发放2021年12月份工资，是否属于2022年度的综合所得？
属于。年度汇算时的收入、扣除，均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。
7.年度汇算退税是否必须用本人银行卡账户？
为了保障您的资金安全，您需要使用本人银行卡账户办理退税。
8.什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败？
如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：
（1）您的身份信息不正确；
（2）您提交的银行账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还；
（3）您的申报数据存在错误或者疑点；
（4）税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法与您联系；
（5）税务机关向您核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。
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